Дізнатися про статус

Авто-підприємство — це індивідуальне підприємство (ФОП), що підпадає під фіскальний режим мікропідприємства та мікросоціальний режим для сплати соціальних внесків. Цей спрощений режим було створено для того, щоб полегшити реєстрацію та управління вашою діяльністю, водночас надаючи вам спеціальний соціальний захист та інші переваги:

• Спрощені адміністративні процедури;
• Спрощений порядок розрахунку та сплати ваших соціальних внесків, а також податку на доходи (якщо ви обираєте звільнювальне сплату податку на доходи);
• Соціальний захист (медичне страхування, пенсія тощо);
• Право на профпідготовку.

Авто-підприємець може провадити діяльність як ремісник, торговець або представник вільної професії — як основну діяльність (виключно авто-підприємець) або додаткову (паралельно зі статусом найманого працівника, пенсіонера, студента тощо).

Ліміти обороту

Щоб користуватися режимом мікропідприємства, ваш річний оборот не повинен перевищувати такі ліміти залежно від виду діяльності:

Франшиза з ПДВ до певних лімітів обороту

Базова франшиза з ПДВ звільняє авто-підприємця від декларування та сплати цього податку. Отже, ви не можете виставляти ПДВ клієнтові, а також відшкодовувати ПДВ зі своїх закупівель товарів та послуг, пов'язаних з діяльністю.

Базова франшиза з ПДВ застосовується до певних лімітів обороту, після яких авто-підприємство стає платником ПДВ.

Правила, що діють з 1 січня 2025:

Базова франшиза з ПДВ застосовується у 2025 році, якщо оборот попереднього цивільного року (2024) нижчий за такі ліміти:

• 85 000 € — для діяльності з продажу товарів;
• 37 500 € — для надання послуг.

У разі перевищення підвищених лімітів авто-підприємець автоматично переходить на сплату ПДВ починаючи з року перевищення:

• 93 500 € — для діяльності з продажу товарів;
• 41 250 € — для надання послуг.

Податок на доходи

Ви маєте право обрати звільнювальну сплату податку на доходи (versement libératoire) під час реєстрації як авто-підприємець або протягом 3 місяців після початку діяльності, надіславши заяву до Urssaf. У цьому випадку податок на доходи сплачується одночасно з вашими соціальними внесками (щомісяця або щоквартально) за фіксованою ставкою залежно від виду діяльності:

Знижка (abattement) на фіскальні витрати

Незалежно від обраного режиму оподаткування, при декларуванні доходів податкова служба застосовує фіксовану знижку на профвитрати до вашого обороту залежно від виду діяльності:

Як авто-підприємець, ви сплачуєте внески до Urssaf (CGSS для заморських територій — DROM). Ви маєте соціальний захист нарівні з іншими самозайнятими особами, який охоплює:

• Охорона здоров'я: хвороба, материнство, лікарняні;
• Базова пенсія;
• Обов'язкова додаткова пенсія (окрім BNC-фахівців поза CIPAV);
• Страхування від інвалідності та смерті;
• Сімейні виплати.

Медичне страхування

Усі авто-підприємці прикріплені до CPAM (CGSS для DROM), яка виплачує лікарняні, декретні та допомогу по хворобі.

Пенсія та страхування

Ви охоплені:

• Страховою пенсією (Assurance Retraite) — у разі комерційної, ремісничої або ненормованої ліберальної діяльності (CGSS для DROM);
• CIPAV — у разі нормованої ліберальної діяльності.

Сімейні виплати

Виплати управляються CAF і аналогічні виплатам найманих працівників. Якщо ваші доходи невисокі, ви можете отримати prime d'activité (надбавку за активність) виключно онлайн на caf.fr.

Створення авто-підприємства — це можливість:

• Протестувати бізнес-ідею перед переходом до іншої правової форми. Наприклад: найманий працівник, який хоче перевірити свій підприємницький проєкт;
• Поповнити доходи. Наприклад: студент, який провадить паралельну діяльність під час навчання;
• Розпочати підприємницьку діяльність з мінімальними ризиками.

Терміни «мікро-підприємець» і «авто-підприємець» мають однакове значення. Обидва позначають особу, яка створила діяльність у рамках мікрофіскального режиму.

Мікрофіскальний режим дає право:

• на соціальному рівні: на фіксовану ставку соціальних внесків, що розраховується від реально отриманого обороту без ПДВ;
• на фіскальному рівні (за вибором та за умовами доходів): на фіксовану ставку податку на доходи, що розраховується від реально отриманого обороту без ПДВ.

Будь-яка фізична особа може, за певних умов, стати авто-підприємцем:

• Бути повнолітнім (або неповнолітнім, емансипованим за рішенням судді);
• Мати поштову адресу у Франції;
• Бути громадянином Франції або ЄС (для громадян третіх країн — за певних умов);
• Не перебувати під опікою чи піклуванням;
• Не мати заборони на управління або ведення діяльності.

Авто-підприємництво може здійснюватися як основна або додаткова діяльність.

Як основна — авто-підприємство є повноцінною діяльністю. Як додаткова — авто-підприємство є другорядною діяльністю паралельно з іншим статусом:

• Студент;
• Найманий працівник (за згоди роботодавця, якщо є застереження про виключність або специфіка трудового договору);
• Пенсіонер;
• Директор — асимільований найманий працівник (президент або директор SAS, міноритарний або рівноправний керуючий SARL тощо);
• Державний службовець (залежно від вашого статусу необхідно виконати певні умови).

Попри широку гнучкість, статус авто-підприємця все ж несумісний з певними видами діяльності або особистими ситуаціями:

• Діяльність, пов'язана з режимом соціального страхування MSA (Сільськогосподарське соціальне страхування);
• Нормовані ліберальні професії, не підпорядковані пенсійній касі CIPAV;
• Діяльність у сфері нерухомості (ПДВ);
• Мистецька діяльність, що підпадає під «Sécurité sociale des artistes auteurs» (соціальне страхування митців);
• Діяльність мажоритарного директора підприємства (керуючий мажоритарний або в колегії керування);
• Поєднання з діяльністю незалежного самозайнятого, вже зареєстрованого в Urssaf для стягнення соціальних внесків;
• Діяльність моряків (ENIM — спеціальний режим).

Онлайн-реєстрація авто-підприємства є абсолютно безкоштовною і не вимагає жодного статутного капіталу. Вона здійснюється за кілька хвилин через сайт «Guichet unique» (Єдине вікно).

Після реєстрації декларуйте та сплачуйте внески в особистому кабінеті онлайн або через мобільний застосунок «AutoEntrepreneur Urssaf».

Бухгалтерія авто-підприємця зводиться до простого щоденного ведення книги доходів і витрат.

Спрощена: вона не включає ПДВ (якщо застосовується базова франшиза з ПДВ) і не вимагає річного балансу.

Сума соціальних внесків розраховується шляхом застосування до щомісячного або щоквартального обороту фіксованої ставки, що залежить від вашого сектора діяльності. Авто-підприємець заздалегідь знає суму внесків до сплати.

Нижче наведено ставки соціальних внесків залежно від сектора діяльності з урахуванням заходів захисту купівельної спроможності:

Внесок на профпідготовку (CFP)

Крім соціальних внесків, авто-підприємці сплачують внесок на профпідготовку, що дає право на фінансування навчання (за умови, що у попередньому цивільному році був задекларований позитивний оборот):

• 0,3 % від обороту — для ремісників;
• 0,1 % від обороту — для торговців;
• 0,2 % від обороту — для нормованих та ненормованих ліберальних професій.

Розподіл внесків та відрахувань (2026)

Нижче наведено розподіл глобальної ставки по окремих видах внесків для авто-підприємців загального режиму:

Як авто-підприємець-початківець на заморських територіях, ви маєте право на знижені ставки внесків протягом трьох років.

Ставки для ремісників, торговців та ненормованих ліберальних професій (DROM):

Ставки для Майотти (Artisan, торговець та ненормована ліберальна діяльність):

Нормовані ліберальні професії CIPAV (Майотта):

ACRE (Допомога на створення або відновлення підприємства)

ACRE — це режим звільнення від соціальних внесків, що дає право на знижені ставки для запуску діяльності. Заява до Urssaf подається не пізніше ніж через 60 днів після дати початку діяльності, зазначеної на Guichet unique.

Умови прийнятності

Для отримання ACRE необхідно підтвердити приналежність до однієї з категорій, зазначених у статті L. 5141-1 Трудового кодексу:

Додаткові умови

• Не отримувати ACRE протягом 3 попередніх років;
• Дотримуватися однорічного мораторію з дати припинення діяльності у разі поновлення.

Знижені ставки при ACRE (тарифна таблиця)

ARCE (Допомога на відновлення або створення підприємства)

ARCE — це допомога, що виплачується France Travail особам, які отримують ARE (допомогу з безробіття). Якщо ви відповідаєте умовам ACRE, ви можете отримати 60 % від залишку своїх прав на допомогу з безробіття.

Виплата здійснюється у 2 прийоми: перша частина — у місяць створення, друга — через 6 місяців, якщо ви про це попросите.

Соціальна дія CPSTI спрямована на підтримку самозайнятих, які зіткнулися з труднощами, пов'язаними зі здоров'ям, економічною кон'юнктурою або лихом. Щоб скористатися цим механізмом, необхідно подати заявку до свого Urssaf.

• ACED — Допомога платникам внесків у скруті: у разі фінансових труднощів у зв'язку зі здоров'ям, економікою або лихом;
• AFE — Виняткова фінансова допомога: у разі виняткової та одноразової кризи, що загрожує тривалості діяльності;
• ADR — Супровід при виходу на пенсію;
• FCI — Фонд катастроф та негоди: екстрена допомога при лихах першої необхідності.

Для авто-підприємців, які стикаються з серйозними труднощами, органи соціального страхування (Urssaf, Caf, Cpam, Carsat) пропонують індивідуальний, скоординований і прискорений супровід з питань здоров'я, соціальних виплат і стягнень, зберігаючи конфіденційність.

Хто може скористатися?

Авто-підприємці, які стикаються з особистими труднощами і бажають отримати супровід щодо:

• Сплати соціальних внесків (відстрочка платежів, адаптація суми внесків);
• Покриття витрат на охорону здоров'я;
• Соціальних виплат (сімейні допомоги, житлова допомога, мінімальні соціальні виплати);
• Пенсійних прав та пов'язаних процедур.

Як скористатися?

Достатньо подати заявку через анкету Help на сайті Urssaf відповідного департаменту: Help — Urssaf.fr.

Як авто-підприємець, ви можете мати право на виплати CAF. Так само, як і наймані працівники, самозайняті мають права для сім'ї. Зокрема:

• Житлова допомога;
• Сімейні виплати;
• Допомога дорослим із інвалідністю;
• RSA (Солідарний дохід), Prime d'activité (надбавка за активність) тощо.

CPSTI пропонує спеціальний механізм медіації для соціального захисту самозайнятих. 17 регіональних волонтерів-медіаторів допомагають вам у вирішенні конфліктів з органами соціального страхування (Urssaf, Carsat, CPAM).

Умови для звернення

• Ви подали скаргу до Urssaf, CPAM або Carsat, і відповідь не задовільнила вас або не надійшла протягом 30 днів;
• Ви не ініціювали судового позову;
• Жодна з таких процедур не відкрита з боку Urssaf: роз'яснення (rescrit), мирова угода, перевірка.

Як звернутися

• Через повідомлення в особистому кабінеті на autoentrepreneur.urssaf.fr: тема — «Звернення до медіатора самозайнятих»;
• Напряму через онлайн-форму на сайті secu-independants.fr.

Ви подаєте декларацію діяльності, яка обробляється через Guichet unique.

Перша щомісячна декларація

Перша щоквартальна декларація

Інші обов'язки при реєстрації (залежно від діяльності)

• Реєстрація: ремісники та ліберальні професії — у Національному реєстрі підприємств (RNE); торговці — у RCS та RNE;
• Кваліфікація або досвід — для будівельних, харчових, автомобільних, перукарських та інших видів діяльності;
• Страхування цивільної відповідальності — обов'язкове для деяких видів діяльності (наприклад, будівництво + десятирічне страхування). Настійно рекомендується для всіх;
• Підключення до механізму медіації — обов'язково при роботі з фізичними особами;
• Окремий банківський рахунок — рекомендується, а при обороті понад 10 000 € два роки поспіль — обов'язково.

Авто-підприємець зобов'язаний здійснювати декларацію обороту щомісяця або щоквартально, навіть якщо він нульовий. У цьому випадку в полі «оборот» зазначається 0 (нуль) євро.

Терміни щомісячних декларацій

Терміни щоквартальних декларацій

Витрати на реєстрацію

Реєстрація авто-підприємця є безкоштовною, за винятком агентів-комерціантів:

• Ремісник або ліберальна професія: реєстрація в RNE — безкоштовно;
• Торговець: реєстрація в RCS та RNE — безкоштовно;
• Агент-комерціант: реєстрація в RNE — безкоштовно, а реєстрація в Реєстрі агентів-комерціантів (RSAC) — приблизно 25 €.

Навчальні стажування перед відкриттям

Стажування існують у Торгово-промислових палатах (CCI) та Ремісничих палатах (CMA). Зверніться до відповідної палати вашого регіону для уточнення умов і вартості.

Профстрахування

Деякі види діяльності вимагають обов'язкового страхування (наприклад, будівництво — обов'язкове десятирічне страхування). Перевірте вимоги для вашого виду діяльності на service-public.fr.

Настійно рекомендується укласти договір страхування цивільної відповідальності, навіть якщо воно необов'язкове.

Соціальні внески та відрахування

Внесок на профпідготовку (CFP)

Торгово-консульські збори (CCI/CMA)

Якщо ви ремісник або торговець, торгово-консульські збори (CCI або CMA) сплачуються одночасно з внесками. Вони нараховуються з другого року діяльності і не стягуються, якщо оборот передостаннього року менший за 5 000 €.

Поземельний податок підприємств (CFE)

До цих виплат додається CFE (Cotisation Foncière des Entreprises). Сума залежить від місця реєстрації авто-підприємства. У рік реєстрації авто-підприємець звільнений від CFE.

Мінімальні соціальні внески

За бажанням ви можете попросити про сплату мінімальних соціальних внесків для забезпечення кращого соціального захисту при низькому обороті. Заява подається до регіонального Urssaf:

• протягом 3 місяців після початку діяльності — для негайного застосування;
• не пізніше 31 грудня — для застосування з 1 січня наступного року.

Як авто-підприємець, ви можете стати мішенню для пасток або шахраїв. Кілька прикладів:

Платні адміністративні процедури

Реєстрація, зміна, закриття авто-підприємства тощо — все це безкоштовно! Ці дії можна виконати безоплатно через Guichet Unique. Проте чисельні неофіційні комерційні сайти пропонують зробити це за вас — за оплату.

Необов'язкові формальності

Після створення підприємства ви можете отримувати по телефону, поштою або електронною поштою пропозиції щодо внесення до різних реєстрів, довідників тощо. Попри видимість офіційності, ці пропозиції не є ні офіційними, ні обов'язковими.

Фішинг (phishing)

Ви можете отримувати листи, що імітують логотипи Urssaf, Assurance Maladie, Assurance Retraite або CGSS. Ніколи не передавайте особисті дані (персональні дані, номери банківських карток, реквізити банківського рахунку тощо).

Шахрайські SMS-повідомлення можна повідомляти на 33700 (платформа операторів Французької федерації телекомунікацій).

Закон 2024 року змінює мікрофіскальний режим для орендарів мебльованого житла короткострокового найму. Фіскальні категорії для декларування діяльності орендарів мебльованого житла короткострокового найму (класифікованого та некласифікованого) і кімнат у готелях змінено. Ця реформа набрала чинності 1 січня 2025 року.

Вас нова фіскальна система не стосується. У вашому випадку змін немає.

Новий режим змінює фіскальну категорію цієї діяльності: з 2025 року вона відноситься до BIC «Послуги», а не до BIC «Продаж товарів».

Що не змінюється:

• Ваша ставка соціальних внесків залишається 6 %;
• Ви продовжуєте декларувати оборот до Urssaf у рубриці «Оборот від оренди класифікованого туристичного житла (LMTC)».

Що змінюється:

• Фіскальна знижка на витрати тепер становить 50 %;
• При застосуванні звільнювальної сплати: ставка складає 1,7 % починаючи з 2025 року;
• Якщо ліміт 83 600 € перевищено два роки поспіль — перехід на реальний режим оподаткування.

Новий фіскальний режим більше не дозволяє вам залишатися авто-підприємцем з 2026 року. Вам необхідно перейти на реальний режим самозайнятих з 1 січня 2026 року.

Зверніться до вашого Urssaf до кінця 2025 року через особистий кабінет на autoentrepreneur.urssaf.fr для регуляризації вашої реєстрації.

Новий режим змінює фіскальну категорію: з 2026 року вона відноситься до BIC «Послуги», а не до BIC «Продаж товарів».

Зміни з 1 січня 2026 року:

• Ваш оборот декларується до Urssaf у рубриці «Оборот від комерційних або ремісничих послуг»;
• Ставка соціальних внесків — 21,2 %;
• При застосуванні звільнювальної сплати: ставка — 1,7 %;
• Фіскальна знижка на витрати — 50 %.

Якщо ви провадите діяльність через цифрові платформи: починаючи з 1 січня 2027 року (і вже з 2026 року для деяких добровільних платформ), утримання соціальних внесків у джерела цифровими платформами спростить ваші адміністративні процедури.

При утриманні у джерела вам більше не потрібно декларувати до Urssaf оборот, здійснений через платформу, та сплачувати відповідні соціальні внески — платформа займається цим замість вас.

Urssaf супроводжує вас на всіх ключових етапах вашого початку підприємницької діяльності. З пропозицією «Mes premiers mois avec l'Urssaf» («Мої перші місяці з Urssaf») ви отримуєте персоналізований і абсолютно безкоштовний супровід для успішного запуску та розвитку вашої справи. Програма розрахована на 9 місяців і охоплює різні аспекти вашого профжиття.

З пропозицією «Mes premiers mois avec l'Urssaf» ви також щомісяця отримуєте персоналізовану інформацію для допомоги в повсякденному житті нового підприємця, а також сповіщення про ключові етапи вашого шляху для попередження будь-яких труднощів при виконанні адміністративних процедур.

Якщо ви готуєтеся до припинення діяльності як авто-підприємець, Urssaf супроводжує вас у виконанні всіх необхідних кроків. Ці кроки необхідні для регуляризації вашої ситуації та інформування різних органів про припинення діяльності.